بســـــــــم الله الرحمن الرحيم 

   

  

بعض موشرات ومعدلات السيولة وقوانين التحليل المالى  تقدر تفيدك فى اعمال المحاسبة  واعداد القوائم المالية .........؟

 

صافي المبيعات =

 إجمالي المبيعات – مردودات و مسموحات المبيعات –خصم المبيعات .

============================

تكلفة المبيعات = بضاعه أول المدة + صافي المشتريات– بضاعه آخر المدة . 

============================

صافي المشتريات = إجمالي المشتريات + مصاريف المشتريات – مردودات و مسموحات المشتريات – خصم  المشتريات .

============================

الربح التشغيلي = صافي المبيعات – تكلفة المبيعات .

============================

صافي الدخل = الربح التشغيلي  – المصروفات الادارية والتسويقية .  

============================

التدفق النقدي من القروض = رصيد القروض في نهاية الفترة – رصيد القروض في بداية الفترة . 

============================

 التحليل العمودي لقائمة الدخل =  عناصر قائمة الدخل   ÷ صافي المبيعات .

============================

  التحليل العمودي للأصول في قائمة المركز المالي = الأصل ÷ اجمالي الأصول .

============================

  التحليل العمودي للالتزامات في قائمة المركز المالي = الالتزام ÷ اجمالي الالتزامات .

============================

 التحليل العمودي لعنصر الحقوق الملكية في قائمة المركز المالي =
                                                 عنصر حقوق ملكية ÷ اجمالي حقوق الملكية .

============================

 التحليل الأفقي = قيمة البند في سنة المقارنة ÷ قيمة البند في سنة الأساس .

============================

نسب السيولة:

نسبة التداول = اجمالي الاصول المتداولة ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة

============================

نسبة السيولة السريعة = ( اجمالي الاصول المتداولة ـــ البضاعه ـــ المصاريف المدفوعة مقدما ) ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة

============================

 نسبة النقدية =إجمالي الأصول النقديه وشبه النقدية ÷ إجمالي الالتزامات  المتداولة النقدية وشبه النقديه  

============================

نسب الربحية:

1 هامش مجمل الربح =  مجمل الربح ÷ صافي المبيعات .  

2هامش الربح التشغيلي = الربح التشغيلي قبل الفوائد والضرائب ÷ صافي المبيعات .  

3 هامش صافي الربح = صافي الربح ÷ صافي المبيعات .    

4 معدل دوران الاصول =  صافي المبيعات ÷ متوسط الاصول . 

5 العائد على الأصول = صافي الربح ÷ متوسط الأصول .   
============================
نسب هيكل رأس المال ( المديونية )

1 نسبة المديونية =  أجمالي الالتزامات ÷ اجمالي الاصول  

2 نسبة الملكية =  اجمالي حقوق المساهمين ÷ اجمالي الاصول 


معدل العائد المحاسبي = متوسط الربح السنوي بعد الضريبة ÷ متوسط الاستثمار . 
  ============================

 متوسط الربح السنوي بعد الضريبة = الارباح بعد الضريبة المتوقع ان يحققها المشروع خلال حياته ÷ عدد سنوات عمر المشروع .

============================

متوسط الاستثمار = (قيمة الاستثمار + قيمة الخردة ) ÷  2
============================

الموازنة النقدية = رصيد النقدية أول الفترة + إجمالي المقبوضات – إجمالي المدفوعات 

============================

موازنة الإنتاج ( عدد الوحدات المقدر إنتاجها ) =
عدد الوحدات المقدر بيعها + عدد وحدات بضاعة آخر المدة المقدرة  ــ عدد وحدات بضاعة أول المدة .

============================

 موازنة الإنتاج بالمبالغ  = عدد الوحدات المقدر انتاجها   ×   تكلفة الوحدة

============================

نقطة التعادل بالكمية  = اجمالي التكاليف الثابته  ÷  الربح الحدي للوحدة 

============================

الربح الحدي للوحدة = سعر بيع الوحده  – التكلفة المتغيرة للوحدة 
============================

نقطة التعادل بالقيمة =  نقطة التعادل بالكمية ×  سعر بيع الوحده  
============================

كمية المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = (اجمالي التكاليف الثابتة + الربح المستهدف

 ) ÷  الربح الحدي للوحدة

============================

قيمة المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = كمية المبيعات لتحقيق ربح معين × سعر بيع الوحدة  

 ============================

تابع  قوانين التحليل المالي

مجموعة نسب السيولة قصيرة الأجل :

رأس المال العامل = الأصول المتداولة  – الخصوم المتداولة . 
============================

نسبة التداول =   الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة . 
============================

نسبة التداول السريعة = 
الأصول المتداولة – ( المخزون + المصروفات المقدمة ) ÷ خصوم المتداولة . 

============================

نسبة النقدية = النقدية وما في حكمها ÷ الخصوم المتداولة . 
============================

مجموعة نسب النشاط :

معدل دوران المدينين = صافي المبيعات الآجله ÷ متوسط المدينين

 متوسط المدينين = ( رصيد المدينين أول المدة + اخر المدة  ) ÷ 2

متوسط فترة التحصيل = 365 ÷ معدل دوران المدينين . 

============================

 معدل دوران البضاعة ( المخزون ) = تكلفة البضاعة  المباعة ÷ متوسط البضاعة 

  متوسط البضاعة = ( بضاعة أول المدة + بضاعة اخر المدة ) ÷ 2

متوسط فترة التخزين = 365 ÷ معدل دوران المخزون . 

============================

طول دورة النشاط = طول دورة التخزين + طول دورة التحصيل .

============================

 معدل دوران الأصول الثابتة = صافي المبيعات  ÷ متوسط الأصول الثابتة .

 متوسط الأصول الثابتة = ( رصيد الأصول الثابتة السنة السابقة + رصيد الأصول الثابتة السنة الحالية ) ÷ 2

 معدل دوران الأصول = صافي المبيعات ÷ متوسط الأصول . 

============================

مجموعة نسب المديونية :

نسبة إجمالي الديون إلى إجمالي الأصول = إجمالي الخصوم ÷ إجمالي الأصول.

 نسبة إجمالي الأصول إلى حقوق الملكية = إجمالي الأصول ÷ حقوق الملكية .

 نسبة الديون طويلة الأجل إلى حقوق الملكية = إجمالي الديون طويلة الأجل ÷ حقوق الملكية .

معدل تغطية الفوائد = ( صافي الربح قبل الزكاة والضريبة والفوائد + الفوائد ) ÷ الفوائد 

============================

مجموعة نسب الربحية :

العائد على حقوق الملكية = متوسط حقوق الملكية . ÷  صافي الربح

============================

العائد على الأصول = صافي الربح ÷ متوسط الأصول .

============================

 العائد على المال المستثمر = ( صافي الربح + الفوائد ) ÷ حقوق الملكية + الخصوم طويلة الأجل .

============================

إجمالي الربح إلى المبيعات = إجمالي الربح ÷ المبيعات .

إجمالي الربح = المبيعات – تكلفة المبيعات . 

============================

 العائد على المبيعات = صافي الربح ÷ صافي المبيعات .

صافي الربح = إجمالي الربح – المصروفات . 

============================

مجموع المؤشرات المالية للسهم  :

ربح السهم  = صافي الربح ÷ المتوسط المرجح لعدد الاسهم العادية المتداولة

متوسط عدد الاسهم = ( عدد الاسهم في بداية السنة ) + ( عدد الاسهم المصدرة خلال الفترة  × عدد الشهور من تاريخ الاصدار  ÷ 12 )

============================

مكرر الربحية = سعر السهم السوقي ÷ ربح السهم العادي

============================

العائد النقدي للسهم  = التوزيع النقدي للسهم ÷ سعر السهم

============================

نسبة التوزيع النقدي للسهم  = التوزيع النقدي للسهم ÷ ربح السهم

او

نسبة التوزيع النقدي = الارباح النقدية الموزعة للاسهم  ÷ صافي الربح

============================

القيمة الدفترية للسهم = مجموع حقوق الملاك ÷ المتوسط المرجح لعدد الاسهم

============================

السعر الى القيمة الدفترية..      = سعر السهم ÷ القيمة الدفترية للسهم